Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
Regulile de reportare ale pierderilor fiscale s-au schimbat incepand cu anul 2024, fiind introduse prin OUG 115/2023.
Am scris detaliat despre aceste modificari in articolul: Reguli de reportare a pierderilor fiscale incepand cu anul 2024.
Exemplu de calcul -recuperare pierdere
O societate a inregistrat la finalul anului 2023 o pierdere fiscala de 10.000 lei.
La finalul trimestrului 1 al anului 2024 a inregistrat un profit impozabil de 3.000 de lei .
Ce impozit pe profit se datoreaza la T1?
Ca regula: pierderile fiscale anuale stabilite prin declaratia de impozit pe profit, aferente anilor precedenti anului 2024/anului care incepe in 2024, ramase de recuperat la data de 31 decembrie 2023, se recupereaza din profiturile impozabile realizate incepand cu anul 2024, in limita a 70% din profiturile impozabile respective, pe perioada ramasa de recuperat din cei 7 ani consecutivi ulteriori anului inregistrarii pierderilor respective.
Asadar, pentru trimestrul 1 avem:
Profit impozabil = 3.000 lei
Pierdere care se poate recupera in T1: 70% * 3.000 lei = 2.100 leiPierderea fiscala la sfarsitul anului 2023 a fost de 10.000 lei din care putem recupera 2.100 lei in trimestrul I al anul 2024.
Prin urmare, profit impozabil la T1 = 3.000 lei – 2.100 lei = 900 lei
Impozit aferent trimestrului I 2024 =16% * 900lei = 144 lei
Pierdere fiscala ramasa de recuperat = 10.000 lei – 2.100 lei =7.900 lei
